Per preparare la dichiarazione bisogna ricostruire il patrimonio del defunto, individuare chi ha diritto a riceverlo e raccogliere i documenti che lo dimostrano. Non basta elencare le case e i conti: occorre distinguere ciò che apparteneva davvero al defunto, le quote da trasferire e i beni esclusi dalla dichiarazione.
Aggiornamento: 2026-10-30
Dopo la morte di un genitore, uno dei figli comincia a raccogliere i documenti: trova l’atto di acquisto della casa, un conto corrente e qualche investimento. Gli altri familiari pensano che ciascuno debba presentare la propria dichiarazione, oppure che si debba prima decidere a chi assegnare i singoli beni.
La dichiarazione di successione serve invece a comunicare all’Agenzia delle Entrate chi sono i beneficiari e quali beni e diritti vengono trasferiti, con i relativi valori. Può presentarla uno solo degli obbligati, riportando le informazioni richieste anche sugli altri. Non è necessario aver già diviso l’eredità.
Qui consideriamo la preparazione di una comune successione familiare con beni in Italia. Patrimoni con aziende, partecipazioni societarie o elementi internazionali richiedono verifiche ulteriori, che non sviluppiamo in questa guida.
La dichiarazione va normalmente presentata entro dodici mesi dalla morte. Esistono però situazioni in cui il termine parte da un momento diverso, come l’accettazione con beneficio d’inventario: in questi casi la scadenza va verificata in relazione alla vicenda concreta.
L’esonero previsto per le successioni familiari opera soltanto quando ricorrono insieme tre condizioni:
Alla posizione del coniuge è equiparata quella della parte dell’unione civile.
La soglia riguarda l’intero attivo ereditario, non quanto riceve ciascun beneficiario. Se una casa rientra nell’eredità anche soltanto per una piccola quota, questo esonero non si applica. E non dover pagare l’imposta di successione non significa automaticamente essere esonerati dalla dichiarazione: sono due verifiche diverse.
Tra gli obbligati ci sono gli eredi e i chiamati all’eredità, cioè le persone alle quali l’eredità è destinata anche se non l’hanno ancora accettata. Ci sono inoltre i legatari: chi, per disposizione testamentaria, riceve uno specifico bene o diritto.
Nelle situazioni particolari possono essere tenuti alla presentazione anche i rappresentanti legali, gli amministratori dell’eredità, il curatore dell’eredità giacente o l’esecutore testamentario.
In una normale pratica familiare, dunque, un figlio può occuparsi della dichiarazione senza che ciascun fratello ne presenti un’altra. Questo non permette però di lasciare fuori chi non collabora: vanno comunque ricostruiti i beneficiari e le rispettive posizioni.
Non aver ancora accettato l’eredità, da solo, non elimina l’obbligo fiscale. Per chi rinuncia prima della scadenza, l’esonero richiede anche la comunicazione all’ufficio con la documentazione prevista. Se stai valutando una rinuncia, è quindi opportuno chiarire questo passaggio prima di procedere.
Del defunto occorrono i dati anagrafici, il codice fiscale, la data della morte, l’ultima residenza e lo stato civile. Per i beneficiari servono generalità, codice fiscale, residenza e rapporto di parentela o affinità con il defunto, oltre alle informazioni sulle eventuali accettazioni e rinunce.
Non si tratta soltanto di identificare le persone. Bisogna capire perché ciascuna riceve l’eredità e in quale misura: per legge, per testamento o attraverso una combinazione delle due.
Per questo è utile preparare subito un albero genealogico e verificare l’eventuale testamento. Lo stato di famiglia anagrafico, da solo, può non rappresentare tutti i rapporti familiari rilevanti.
Le quote da indicare non dipendono da un accordo informale su chi utilizzerà i beni. Se i fratelli intendono lasciare la casa a uno solo di loro, quella scelta non si realizza semplicemente compilando la dichiarazione in quel modo: l’eventuale divisione è un passaggio distinto.
Per ogni immobile bisogna individuare il diritto posseduto dal defunto e la sua quota. Non è la stessa cosa avere l’intera proprietà di una casa, possederne la metà oppure averne soltanto la nuda proprietà.
Se l’abitazione apparteneva per metà al defunto e per metà al coniuge, nell’eredità entra la metà del defunto. La quota già appartenente al superstite resta fuori.
Occorrono poi i dati che identificano l’immobile in catasto: Comune, foglio, particella ed eventuale subalterno, insieme agli altri elementi richiesti per il terreno o il fabbricato. Va indicato anche il valore secondo le regole applicabili alla successione.
Conviene confrontare le visure con gli atti di provenienza, come il rogito o una precedente successione. Se emergono intestazioni non aggiornate o quote discordanti, il problema va chiarito: copiare il dato catastale senza controllarlo può portare a rappresentare male il patrimonio.
La ricognizione non si ferma agli immobili. Vanno considerati anche conti, depositi, investimenti e crediti del defunto.
Per i rapporti bancari e postali è utile chiedere la documentazione destinata alla successione, anziché affidarsi soltanto all’ultimo estratto conto disponibile. Per gli investimenti servono anche gli elementi necessari a determinarne il valore fiscale: non sempre basta riportare il prezzo visibile sul dossier titoli.
Un rapporto cointestato richiede attenzione, perché va individuata la parte riferibile al defunto, senza attribuirgli automaticamente l’intero importo.
Non tutto ciò che viene ereditato deve però essere inserito nello stesso modo. I veicoli iscritti al PRA non vanno indicati nella dichiarazione di successione, pur richiedendo gli adempimenti per il trasferimento. Le somme spettanti per diritto proprio ai beneficiari di un’assicurazione sulla vita sono escluse dall’attivo ereditario.
Anche i titoli di Stato italiani beneficiano dell’esclusione dall’imposta. Le istruzioni dell’Agenzia considerano facoltativa la loro indicazione nella dichiarazione e la consigliano per agevolare i rapporti con gli operatori finanziari.
Accanto ai beni bisogna raccogliere la documentazione dei debiti esistenti alla morte. La loro deduzione fiscale è ammessa soltanto alle condizioni previste dalla legge: non ogni somma pagata dai familiari dopo il decesso riduce il valore imponibile dell’eredità.
Se, per esempio, sulla casa resta un mutuo, occorre ricostruire il debito residuo riferibile al defunto e procurarsi i documenti necessari. Anche alcune spese mediche e funerarie possono essere dedotte, entro le condizioni e i limiti stabiliti.
Tra i documenti da predisporre rientrano inoltre l’albero genealogico, le dichiarazioni relative alla situazione familiare e, se presente, il testamento con la documentazione pertinente. I certificati di morte e di stato di famiglia possono essere sostituiti dalle dichiarazioni consentite dalla legge: non è necessario procurarsi sempre ogni certificato cartaceo.
Il criterio pratico è distinguere i documenti da cui ricavare i dati da quelli che devono essere effettivamente allegati. Prima dell’invio, controlla che persone, quote, beni e documenti raccontino la stessa situazione. È questo controllo incrociato, più della semplice compilazione dei campi, che permette di preparare correttamente la dichiarazione.
Aggiornato al 30 ottobre 2026.
Dichiarare un’eredità, calcolare le imposte, donare una casa e correggere una pratica già presentata richiedono percorsi diversi. Per scegliere quello utile bisogna chiarire che cosa è accaduto, quali beni sono coinvolti e quale decisione resta da prendere.
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