Una donazione può non comportare imposte e richiedere comunque il notaio. Per scegliere come procedere bisogna distinguere la validità dell’atto, il trasferimento del bene e i costi fiscali.
Aggiornamento: 2026-10-30
Un genitore vuole regalare al figlio 100.000 euro. Sa che, entro una certa soglia, non si paga l’imposta sulle donazioni e pensa di poter fare semplicemente un bonifico. Ma l’assenza di imposta non significa che qualsiasi modo di trasferire il denaro sia valido.
La forma della donazione e il suo trattamento fiscale rispondono a domande diverse. La prima serve a stabilire se il regalo produce gli effetti voluti; il secondo determina quali imposte sono dovute. Una franchigia fiscale, quindi, non elimina l’eventuale necessità dell’atto notarile.
Qui consideriamo le donazioni dirette di denaro e immobili tra persone fisiche maggiorenni e capaci di agire, in situazioni interamente italiane. Il pagamento della casa acquistata da un figlio, le donazioni di aziende e i trasferimenti con elementi esteri richiedono valutazioni diverse.
La donazione è un contratto: una persona arricchisce un’altra senza ricevere un corrispettivo, e chi riceve deve accettare.
Di regola occorre un atto pubblico ricevuto dal notaio, alla presenza di due testimoni. Non basta una scrittura firmata dalle parti, neppure quando entrambe dichiarano chiaramente di voler donare e accettare. La mancanza della forma richiesta rende nulla la donazione.
L’accettazione viene normalmente inserita nello stesso atto. Può essere contenuta anche in un successivo atto pubblico, ma in questo caso la donazione si perfeziona soltanto quando l’accettazione viene notificata al donante.
Esiste un’eccezione importante: le donazioni di beni mobili di modico valore, compreso il denaro, possono essere valide senza atto pubblico, purché il bene venga consegnato.
“Modico valore” non corrisponde però a una soglia fissa in euro. Bisogna considerare il valore del regalo anche in rapporto alle condizioni economiche di chi dona. Una somma relativamente contenuta può rappresentare un sacrificio rilevante per una persona e molto meno per un’altra.
Per questo, nel caso del genitore che regala denaro al figlio, il bonifico documenta il trasferimento, ma non sostituisce l’atto pubblico quando questo è necessario. Scrivere “donazione” nella causale non risolve il problema della forma. E la soglia di esenzione dall’imposta non serve a stabilire se il regalo sia di modico valore.
Per gli immobili, invece, questa eccezione non opera: anche una casa di valore contenuto richiede l’atto pubblico.
Con una normale donazione immobiliare, una volta concluso validamente il contratto, il beneficiario acquista il diritto donato. Non deve aspettare la morte del donante: è questa una differenza essenziale rispetto al testamento.
Bisogna quindi decidere con precisione che cosa trasferire. Donare la piena proprietà di una casa non equivale a donarne soltanto la nuda proprietà riservandosi l’usufrutto. In quest’ultimo caso il donante conserva il diritto di utilizzare l’immobile e, per esempio, di ricavarne i canoni di locazione.
La scelta ha conseguenze concrete: chi vuole continuare a vivere nella casa non dovrebbe affidare questa esigenza soltanto a un’intesa familiare, ma farla tradurre nel diritto più adatto all’interno dell’atto.
Una donazione già perfezionata, inoltre, non si ritira semplicemente perché si cambia idea. La legge ammette la revocazione per specifiche cause, come determinati comportamenti gravemente lesivi del beneficiario o la sopravvenienza di figli, alle condizioni previste. Non esiste un generale diritto di ripensamento.
Resta poi distinta la tutela dei familiari ai quali la legge riserva una quota dell’eredità. Dopo la morte del donante, una donazione che abbia compromesso quella quota può essere contestata attraverso l’azione di riduzione. Il fatto che l’atto sia valido e fiscalmente regolare non elimina questa possibile conseguenza successoria.
L’imposta sulle donazioni è dovuta da chi riceve, chiamato donatario. Il calcolo dipende dal valore fiscalmente rilevante dei beni o dei diritti attribuiti e dal rapporto con il donante.
Le aliquote ordinarie sono:
Alle parti di un’unione civile si applica il trattamento previsto per i coniugi. Per un beneficiario con disabilità riconosciuta grave ai sensi della legge 104, l’imposta si applica soltanto oltre 1.500.000 euro.
La franchigia è la parte di valore sulla quale non si paga questa imposta. Occorre però ricostruire anche le precedenti donazioni fiscalmente rilevanti effettuate dallo stesso donante allo stesso beneficiario: frazionare il trasferimento in più atti non fa ripartire ogni volta la franchigia da zero.
Prima di calcolare il costo, quindi, bisogna comunicare al notaio le donazioni precedenti. Il risultato non dipende soltanto dall’importo dell’ultimo regalo.
Se la donazione riguarda un immobile, l’eventuale assenza dell’imposta sulle donazioni non chiude il conto.
Sono normalmente dovute anche l’imposta ipotecaria del 2% e quella catastale dell’1%, con un minimo di 200 euro per ciascuna. Sono imposte collegate alle formalità nei registri immobiliari e al catasto, distinte da quella sulla donazione.
Se ricorrono i requisiti per l’agevolazione “prima casa” e vengono rese le dichiarazioni richieste nell’atto, le imposte ipotecaria e catastale si applicano nella misura fissa di 200 euro ciascuna. Questa agevolazione non modifica, invece, aliquote e franchigie dell’imposta sulle donazioni.
Restano da considerare gli altri oneri dell’atto e il compenso notarile. Per conoscere il costo effettivo non basta quindi chiedere se la donazione sia “esente”: serve un preventivo che distingua imposte, spese e compenso professionale.
Nella donazione notarile è il notaio a curare la registrazione e, per gli immobili, le formalità nei registri immobiliari e al catasto. Questi adempimenti restano necessari anche quando la franchigia azzera l’imposta sulle donazioni.
Il passaggio utile, prima di firmare o disporre un bonifico importante, è chiarire quale risultato si vuole ottenere: trasferire subito la piena disponibilità del bene oppure conservare alcuni diritti. A quel punto si possono verificare la forma necessaria, il peso delle precedenti donazioni e il costo complessivo.
Partire soltanto dal risparmio fiscale rischia di lasciare irrisolta la domanda principale: se il trasferimento realizzi davvero ciò che donante e beneficiario hanno concordato.
Aggiornato al 30 ottobre 2026.
Dichiarare un’eredità, calcolare le imposte, donare una casa e correggere una pratica già presentata richiedono percorsi diversi. Per scegliere quello utile bisogna chiarire che cosa è accaduto, quali beni sono coinvolti e quale decisione resta da prendere.
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