Per orientarsi nel percorso «Donazioni e passaggi familiari» della guida Successioni e donazioni bisogna partire da ciò che si vuole trasferire. La forma dell’atto, le imposte e le condizioni per il passaggio di un’impresa sono verifiche diverse: ecco quali approfondimenti leggere e quali documenti raccogliere.
Aggiornamento: 2026-11-03
Un genitore vuole regalare una somma al figlio, intestargli la casa oppure affidargli l’attività di famiglia. La domanda sembra sempre la stessa: «Come posso trasferire questo bene senza complicazioni?». Ma il punto di partenza cambia secondo ciò che passa e il risultato che si vuole ottenere.
Prima si chiarisce che cosa trasferire e quali diritti conservare; poi si verificano l’atto necessario e il trattamento fiscale. Sapere che non si paga l’imposta sulle donazioni, infatti, non basta a stabilire come procedere.
Questo percorso riguarda i passaggi gratuiti di denaro, immobili, aziende e partecipazioni in situazioni interamente italiane. Serve a scegliere la lettura utile nella guida, senza sostituire gli approfondimenti dedicati.
Per una somma di denaro, il primo dubbio è spesso se basti un bonifico. Per una casa, invece, può essere se trasferire tutta la proprietà o mantenere il diritto di abitarla.
In entrambi i casi, la prima pagina da leggere è «Donare denaro o una casa: quale atto serve e quali imposte si pagano». Affronta insieme due domande che non vanno confuse: come rendere valido il trasferimento e quanto costa.
La distinzione conta soprattutto per il denaro. Di regola la donazione richiede un atto pubblico notarile; l’eccezione per i beni mobili di modico valore dipende anche dalle condizioni economiche di chi dona, non dalla franchigia fiscale. Perciò una somma che non genera imposta non è, solo per questo, trasferibile validamente con un semplice bonifico.
Se vuoi donare una casa, chiarisci anche che cosa deve restare a tua disposizione. Trasferire la piena proprietà è diverso dal donare la nuda proprietà conservando l’usufrutto, cioè il diritto di utilizzare l’immobile e ricavarne gli eventuali affitti.
Per preparare la lettura e il successivo confronto con il notaio, raccogli l’importo o i dati del bene, il rapporto familiare fra chi dona e chi riceve e gli eventuali atti di donazione precedenti fra le stesse persone. Per un immobile sono utili anche l’atto con cui è stato acquistato e la documentazione catastale disponibile: è un punto di partenza, non l’elenco completo dei documenti necessari.
Se sai già che cosa donare e vuoi stimare la spesa, puoi proseguire nella stessa pagina, nella parte dedicata alle imposte.
La franchigia è il valore entro il quale non si paga l’imposta sulle donazioni. Il calcolo richiede però di conoscere anche le precedenti donazioni fiscalmente rilevanti dello stesso donante allo stesso beneficiario: non basta guardare l’ultimo trasferimento.
Per una casa, inoltre, possono essere dovute le imposte ipotecaria e catastale anche quando quella sulla donazione è azzerata dalla franchigia. L’eventuale agevolazione “prima casa” riguarda queste imposte immobiliari, non elimina ogni costo dell’operazione.
La domanda utile da rivolgere al professionista è quindi: «Qual è il costo complessivo del trasferimento che abbiamo scelto?», chiedendo di distinguere imposte, altre spese e compenso notarile.
Quando l’obiettivo è trasferire un’impresa, non conviene partire dalle sole regole sui regali di denaro o immobili. La pagina da leggere è «Aziende e quote ai familiari: quando successione e donazione sono esenti».
Il primo passaggio è capire se viene trasferita direttamente l’azienda oppure una partecipazione nella società che la esercita. Da questa distinzione dipendono le condizioni dell’esenzione prevista per determinati trasferimenti al coniuge e ai discendenti.
Gli impegni non sono tutti uguali: per l’azienda conta la prosecuzione dell’attività; per le partecipazioni in società di capitali, come Srl e Spa, rilevano l’acquisizione o il rafforzamento del controllo e il suo mantenimento; per le altre quote sociali conta il mantenimento della titolarità. La disciplina prevede impegni di almeno cinque anni dalla data del trasferimento.
Prima di leggere, tieni a disposizione lo statuto, l’assetto delle partecipazioni e una descrizione di come dovrebbe cambiare. Chiarisci anche chi continuerà l’attività e quali poteri vorrebbe conservare chi trasferisce. Sono informazioni utili per verificare se il progetto familiare è compatibile con le condizioni fiscali.
L’approfondimento sull’impresa serve anche quando azienda o quote arrivano per successione. In quel caso va affiancato al percorso «Primi passaggi e dichiarazione», per organizzare dati, documenti e adempimenti dopo il decesso. Per la tassazione degli altri beni ricevuti, il riferimento è invece «Imposte e beni ereditati».
Se la domanda riguarda la scelta di accettare o rinunciare all’eredità, oppure una contestazione fra familiari, occorre consultare anche la guida Testamento. Il costo fiscale di un passaggio e i diritti dei familiari sono questioni distinte: risolvere la prima non risolve automaticamente la seconda.
Per scegliere da dove iniziare, basta dunque formulare il proprio obiettivo in termini concreti: regalare denaro, trasferire una casa conservandone l’uso, oppure far proseguire l’impresa a un familiare. È questa scelta a indicare la prima pagina da leggere.
Aggiornato al 3 novembre 2026.
Dichiarare un’eredità, calcolare le imposte, donare una casa e correggere una pratica già presentata richiedono percorsi diversi. Per scegliere quello utile bisogna chiarire che cosa è accaduto, quali beni sono coinvolti e quale decisione resta da prendere.
Leggi il testo completo →Una donazione può non comportare imposte e richiedere comunque il notaio. Per scegliere come procedere bisogna distinguere la validità dell’atto, il trasferimento del bene e i costi fiscali.
Leggi il testo completo →Il passaggio di un’azienda o di una partecipazione al coniuge o ai discendenti può essere esente dall’imposta sulle successioni e donazioni. Le condizioni, però, cambiano secondo ciò che viene trasferito: continuare l’impresa, conservare il controllo e mantenere una quota non sono obblighi equivalenti.
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