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Al fine di individuare un'operazione parzialmente inesistente il giudice penale può fare ricorso a criteri logici e storico-fattuali
Pubblicata il 25/03/2009
Al fine di individuare un'operazione parzialmente inesistente il giudice penale può fare ricorso ai parametri individuati dalla giurisprudenza tributaria e cioè a criteri logici e storico-fattuali, fra i quali l'assenza di qualsiasi struttura in grado di realizzare le opere e il pagamento per cassa del corrispettivo, per sua natura non documentabile o difficilmente verificabile. Nella specie la documentata realizzazione delle opere stesse da parte di terzi subappaltatori e l'avvenuto pagamento dell'intera cifra riportata nelle due fatture tramite bonifici bancari sono stati ritenuti indici sintomatici dell'effettività delle operazioni(Tribunale Crotone Penale, Sentenza del 29 ottobre 2008, n. 177).
